B012 Benfords Law

sectie	toelichting
Omschrijving	Indicatie voor mogelijke gefingeerde administratie.
Doelstelling	Inzicht krijgen of transacties in de administratie mogelijk zijn gefingeerd.
Functionele beschrijving	De wet van Benford betreft een verschijnsel dat het voorkomen van het begincijfer van bedragen in grote dataverzamelingen een logaritmische kansverdeling vertonen in plaats van een normaalverdeling. In het kader ontdekking van systematische fraude in de administratie kan een analyse naar de verdeling de begincijfers van bedragen een hulpmiddel zijn omdat de mensen die getallen verzinnen de neiging hebben dit volgens een normaalverdeling te doen. Op basis van de wet van Benford wordt de volgende verdeling verwacht qua voorkomen begincijfers 1 (30,1%), 2 (17,6%), 3 (12,5%), 4 (9,7%), 5 (7,9%), 6 (6,7%), 7 (5,8%), 8 (5,1%) en 9 (4,6%). Indien de daadwerkelijke verdeling hiervan afwijkt kan dit een indicatie zijn dat cijfers gefingeerd zijn. Er kunnen echter ook goede redenen zijn dat er afwijkingen zijn bijvoorbeeld als er vaste bedragen worden gefactureerd aan groot deel van de afnemers. In deze analyse wordt een analyse uitgevoerd over alle transactieregels. De analyse kan specifieker gemaakt worden door deze uit te voeren op een subset bijvoorbeeld de inkopen. De Wet van Benford negeert voorloopnullen. Om een analyse te maken van de verdeling van de begingetallen vermenigvuldigen we eerst de bedragen (amnt) met 100. Van deze bedragen nemen we de absolute waarde om het minteken weg te krijgen. Afhankelijk van de script oplossing kan het bedrag eerst omgezet worden naar een tekstwaarde zodat het eerste teken van het bedrag vastgesteld kan worden. Het voorkomen van het begingetal 1 tot en met 9 wordt dan geteld. Ook kan direct het totaalaantal mutaties geteld worden zodat het voorkomen van de begingetallen ook procentueel getoond kunnen worden.
Gebruikte data	XAF: transactions
Randvoorwaarden
Overige opmerkingen
Verwijzingen	SQLLite